Информация о покупке недвижимости

Capital’99 Kft. Справочная информация при покупке недвижимости

Стандартная ставка налогового сбора (пошлины)

Стандартная ставка налогового сбора при приобретении или отчуждении недвижимости, при условии, что закон не предписывает иного, составляет 4 % от рыночной стоимости объекта недвижимости (например, гаража, дачи, хозяйственных построек и пр.) без учёта различных обязательных выплат.

В случае смены прав владения объектами недвижимости за основу расчёта налогового сбора берётся разница между рыночной стоимостью отчуждённой и рыночной стоимостью приобретённой недвижимости.

Освобождение от уплаты налогов возможно: 

  • в том случае, если стоимость вновь приобретённой недвижимости меньше стоимости недвижимости, проданной в предыдущий либо последующий год;
  • в случае осуществления сделки купли-продажи между супругами;
  • в случае осуществления сделки купли-продажи между прямыми родственниками;
  • в случае покупки земельного участка, на котором в течение последующих 4 лет будет начато строительство жилого дома;
  • в случае покупки объектов недвижимости, находящихся в собственности государства или местного муниципалитета;
  • в случае покупки новой квартиры, стоимость которой не превышает 15 миллионов форинтов.

Льготное налогообложение: 

  • при покупке первой квартиры, стоимостью до 15 миллионов форинтов, покупателями, чей возраст не превышает 35 лет, оплачивается лишь половина от размера установленного налога;
  • при покупке новой квартиры, стоимость которой превышает 15 миллионов форинтов, но не превышает 30 миллионов форинтов, налогом облагается лишь разница между двумя стоимостями;
  • В случае обмена квартиры (когда продажа квартиры и покупка квартиры состоялись в течение одного года) налоговый сбор начисляется на сумму разницы в стоимости двух квартир.

Размер налогового сбора при купле-продажи квартиры и передаче имущественных правах

За основу расчётов ставки налогового сбора при приобретении или отчуждении недвижимости, при условии, что закон не предписывает иного, принимается рыночная стоимость недвижимости. Ставка налогового обложения составляет 4 % за каждый объект недвижимости.
При приобретении частичной доли владения недвижимостью сумма 4 % -ного налога рассчитывается пропорционально полученной доли собственности.
При обмене недвижимости и смене прав собственности владельцев между собой за основу начисления налогового сбора берётся разница между рыночной стоимостью обменянных объектов недвижимости без учёта обязательных выплат.
О правилах налогообложения при продаже недвижимости (земельные угодья, все объекты, в комплексе относящиеся к земельным угодьям) и прав собственности (право пользования земельными угодьями, право сдачи земельных угодий в аренду):

Доходом считается любой доход, полученный физичесим лицом при передаче прав собственности на недвижимость, например, цена продажи, рыночная стоимость полученных взамен вещей, а также в случае субъкта предпринимательской деятельности стоимость долевого имущественного вклада, зафиксированная в уставе хозяйственного общества. Сделка по обмену рассматривается по принципу отдельных сделок купли-продажи каждой из сторон.

Bevételnek tekintendő minden olyan bevétel, amelyet a magánszemély az átruházásra tekintettel megszerez, így az eladási ár, a cserébe kapott dolog szokásos piaci értéke, valamint gazdasági társaságban való apportálás esetén a vagyontárgynak a társasági szerződésben meghatározott értéke. A cserét úgy kell tekinteni, mintha a felek külön-külön adásvételi szerződéseket kötöttek volna.

Сумма дохода может быть уменьшена за счёт вычетов следующих расходов:

  • стоимость недвижимости, стоимость имущественного права на момент приобретения (в случае наследования, а также получения в качестве дарственной за основу налогообложения надо принимать стоимость на момент приобретения, а в тех случаях, когда стоимость первоначального приобретения установить не представляется возможным, в качестве стоимости на момент приобретения используется сумма, равная 75 % дохода),
  • все расходы, связанные с приобретением или отчуждением недвижимости (плата за услуги адвоката, суммы, направленные на дачу объявлений, сумма обязательного налогового сбора, уплаченная при приобретении объекта недвижимости),

подтверждённые официальными документами суммы инвестиций, направленные на увеличение рыночной стоимости недвижимости (например, капитальный ремонт, повышение уровня комфорта, увеличение числа комнат, надстройка этажа) при условии, что направленные на это суммы ещё не были вычтены в качестве расходов при какой-нибудь другой деятельности. (Стоимость самостоятельно проведённых работ не может быть принята во внимание в качестве расходов, уменьшающих доход).

Уплата налогов, освобождение от уплаты налогов

Доход, полученный при отчуждении недвижимости, облагается налогом в размере 15 %. Данный налог устанавливается при подаче ежегодной налоговой декларации, в установленные для этого сроки. 

Сумму дохода, полученного при отчуждении недвижимости не надо заявлять в таких случаях, когда доход как таковой не был получен, а также когда жилая недвижимость находилась в собственности продавца более пяти лет, а другие типы недвижимости находились в собтсвенности продавца более 15 лет.

Доход, полученный при отчуждении недвижимости или имущественных прав и налог, обязательный к уплате после получения такого дохода, заявляется при подаче ежегодной налоговой декларации и оплачивается в сроки, установленные на это налоговым законодательством.

Сумма, подлежащая налогообложению, расчитывается с учётом списываемых, документально подтверждённых затрат (затраты могут быть списаны только в рамках суммы дохода и при конечных расчётах не могут быть выражены отрицательным числом).

Что входит в понятие «доход»?

Доходом считается сумма, полученная физическим лицом при проведение сделки с недвижимостью. В случаях, когда покупатель оплачивает сумму стоимости недвижимости частями, при расчёте налоговой базы во внимание принимается полная стоимость сделки купли-продажи в год её реализации, поскольку согласно положениям налогового законодательства датой получения дохода от реализации сделки с недвижимостью считается дата подачи договора купли-продажи для регистрации в соответствующие инстанции.

Что входит в понятие «затраты»?

Из суммы дохода, полученного при отчуждении недвижимости или имущественных прав, могут быть вычтены следующие суммы расходов:

  • сумма, потраченная на приобретение недвижимости и связанные с этим прочие расходы
  • суммы инвестиций, направленные на увеличение рыночной стоимости объекта недвижимости,
  • расходы, связанные со временем приобретением или отчуждением недвижимости, включая сюда и документально подтверждённые выплаты — обязательства перед государством, относящиеся к данному объекту недвижимости.

Не подлежит списанию из суммы дохода сумма таких выплат и затрат, которые указаны физическим лицом в качестве списываемых (либо уже списанных) в результате осуществления самостоятельной деятельности.

Все выплаты и расходы должны быть подтверждены официальными документами и квитанциями!

Как с каждым годом уменьшается база налогообложения, какова ставка?

Ставка подоходного налога с физических лиц составляет 16 %. В случае осуществления сделки по купле-продаже жилого дома или квартиры, прилегающих к ним земельных участков, относящемуся к квартире права пользования земельным участком, а также имущественных прав, относящихся к объектам недвижимости (узуфрукт – вещное право пользования чужим имуществом) расчитываемая сумма налогообложения снижается согласно ниже указанному:
Например:

Год приобретения Расчитанная сумма в %
2016.  0. год 100
2015.  1. год 100
2014.  2. год 90
2013.  3. год 60
2012.  4. год 30
2011.  5. год 0

Это означает, что доход, полученный в 2016 году после продажи недвижимости, приобретённой в качестве квартиры в 2011 году или ранее, налогообложению уже не подлежит.

По всем другим типам недвижимости (земельные участки, дачи, дома отдыха, земельные угодья, торговые помещения, прочие помещения, не используемые для проживания) разница между полученными доходами и затратами может быть уменьшена в соответствии со следующим расчётами:

Год приобретения Уменьшение расчитанной суммы в %
2016. 0. год 0
2015. 1. год 0
2014. 2. год 0
2013. 3. год 0
2012. 4. год 0
2011. 5. год 0
2010. 6. год 10
2009. 7. год 20
2008. 8. год 30
2007. 9. год 40
2006. 10. год 50
2005. 11. год 60
2004. 12. год 70
2003. 13. год 80
2002. 14. год 90
2001. 15. год 100

Это означает, что доход, полученный в 2016 году после продажи нежилой недвижимости, приобретённой в 2001 году или ранее, налогообложению уже не подлежит.

Есть некоторые специальные случаи, когда проведённые сделки с недвижимостью не облагаются налогом: например, при прекращении супругами права совместного владения недвижимым имуществом, в случае получения дохода при приобретении доли владения одного из супругов или если физическое лицо заключило договор с другим физическим лицом на предмет отчуждения прав собственности взамен предоставления частичного содержания, пожизненного содержания либо наследования имущества.
(Forrás: ingatlanmagazin.com) (A tévedés és a változtatás jogát fenntartjuk.)